HỒ SƠ KHAI THUẾ THEO THÁNG, QUÝ VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM GỒM NHỮNG GÌ?
I, KHAI THUẾ GTGT
1. Tờ khai thuế GTGT (theo quý hoặc theo tháng)
+ Thuế GTGT khai theo tháng: Nếu doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên bắt buộc khai thuế theo tháng của năm kế tiếp
VD: Doanh thu năm 2023 là 60 tỷ thì năm 2024 thực hiện khai thuê GTGT theo tháng
VD: Doanh thu năm 2023 là 30 tỷ thì năm 2024 thực hiện khai thuế GTGT theo quý
Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế theo quý
2. Căn cứ để lập tờ khai thuế GTGT là HĐ đầu ra và hóa đơn đầu vào
3. Hồ sơ nộp tờ khai thuế GTGT bao gồm:
+ Bảng kê mua vào bán ra (bảng kê này phải khớp với hóa đơn, khớp với số liệu trên excel, khớp với số liệu trên tờ khai) => 3 số liệu này phải khớp nhau
+ Mẫu biểu kê khai
4. Phương pháp lập
+ Chỉ tiêu 22 lấy ở chỉ tiêu 43 của kì trước liền kề chuyển sang. Nếu chỉ tiêu 43 của kì trước liền kề bằng 0 thì chỉ tiêu 43 cũng = 0
+ Chỉ tiêu GT của hàng hóa dịch vụ mua vào (chỉ tiêu 23) bảng kê mua vào
+ Chỉ tiêu 24 – thuế GTGT của hh dv mua vào lấy ở bảng kê mua vào
+ Chi tiêu 32 – Doanh thu bán hàng lấy ở bảng kê mua vào bán ra
+ Chỉ tiêu 33 – Thuế GTGT của hh dv bán ra lấy ở bảng kê bán ra
5. Sau khi khai thuế xong kế toán kiểm tra nếu chỉ tiêu số 40 > 0 => quý này sẽ phải nộp tiền vào NS
+ Nếu chỉ tiêu 40 =0; chỉ tiêu 43>0 => quý này ko phải nộp thuế GTGT => số tiền ở chỉ tiêu 43 sẽ được chuyển sang chỉ tiêu 22 của kì tiếp theo
6. Thời hạn nộp tờ khai theo quý: chậm nhất là ngày thứ 30 kể từ ngày kết thúc quý
VD: Thời hạn nộp kỳ khai quý là 30/10/2024
7. Thời hạn nộp tờ khai tháng chậm nhất là ngày thứ 20 kể từ ngày kết thúc tháng
VD : Thời hạn nộp tờ khai tháng 9 là 20/10/2024
8. Căn cứ vào tờ khai thuế GTGT kế toán phải vào sổ bút toán khấu trừ thuế GTGT đầu ra và đầu vào
Tổng thuế GTGT đầu vào = 11.744.410 + 500.000.000 = 511.744.410
Tổng thuế GTGT đầu ra = 318.076.665
=> Tổng đầu vào > tổng đầu ra => số được khấu trừ là 318.076.665
nợ TK 3331
có Tk 1331 318.076.665 ( bút toán này được phản ảnh vào ngày cuốối cùng của quý)
Tổng thuế đầu vào = 11.744.410 đ + 192.756.464 đ = 204.500.874 đ
Tổng thuế đầu ra = 318.077.665 đ
Thuế đầu vào < Thuế đầu ra -> Số được khấu trừ là số nhỏ hơn 204.500.874 đ
Lên Misa hạch toán ngày cuối cùng của Quý. VD Quý 1 sẽ là ngày 31/03/2024.
Nợ TK3331 204.500.874
Có TK1331 204.500.874
II. Thuế TNDN
Cuối mỗi quý DN không phải nộp bất kì tờ khai nào liên quan đếến thuế TNDN nhưng phải tạm tính thuế TNDN phải nộp tiền theo quý, \
III. Thuế TNCN
Thuế TNCN khai theo tháng hay khai theo quý thì phụ thuộc vào thuế GTGT. Có nghĩa là thuế GTGT khai theo tháng hoặc khai theo quý thì thuế TNCN cũng khai theo tháng hoặc theo quý.
Mẫu biểu kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý: 05/KK
Còn mẫu 05/QTT là quyết toán năm ( 1 năm nộp 1 lần )
– Căn cứ để lập tờ khai thuế TNCN: Là bảng lương. (VD là quý 1/2024)
–
IV. Bộ BCTC
– Báo cáo kết quả kinh doanh
– Bảng cân đối kế toán
– Bảng cân đối tài khoản kế toán
– Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
– Thuyết minh báo cáo tài chính
– Quyết toán thuế TNCN
– Quyết toán thuế TNDN
1 năm nộp 1 lần cho cơ quan thuế, chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm.
Hình thức nộp: Nộp bằng chữ ký số điện tử
HOTLINE: Ths. Hồng Tuệ An 0374020599
Kế toán tổng hợp, kế toán thuế
Kế toán doanh nghiệp
Kế toán nội bộ
Kế toán từ a-Z
Kế toán cho người mới bắt đầu, từ con số không đến chuyên sâu