DOANH NGHIỆP PHẢI KÊ KHAI VÀ NỘP NHỮNG LOẠI THUẾ GÌ?
( Đi từ đầu năm đến kết thúc năm tài chính)
- Đầu năm kê khai và nộp thuế môn bài
Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm đối với công ty đã thành lập từ năm trước.
Trường hợp công ty mới thành lập: xem thuộc diện miễn thuế hay không? Cách xác định thuế môn bài đối với công ty mới thành lập 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm….
II. Cuối tháng/cuối quý kê khai và nộp các loại thuế sau:
- Nộp tờ khai thuế GTGT theo Tháng hoặc theo Quý
- Nộp tờ khai thuế TNCN theo Tháng hoặc theo Quý
- Nộp tiền thuế nếu phát sinh (Căn cứ vào tờ khai GTGT, TNCN)
- Cuối Quý Thuế TNDN không phải nộp tờ khai nhưng phải nộp tiền theo số tạm tính.
- Kỳ khai thuế theo tháng: Nếu công ty có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở lên thì khai thuế GTGT và TNCN theo tháng, các trường hợp còn lại khai thuế theo Quý.
- Riêng thuế TNDN tạm tính theo Quý, không tính theo tháng.
- Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 kể từ ngày kết thúc tháng
Ví dụ: Ngày 20/02/2024 là hạn nộp cuối cùng của tờ khai GTGT tháng 01/2024.
- Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế theo quý: chậm nhất là ngày thứ 30 kể từ ngày kế thúc Quý.
Ví dụ: Ngày 30/04/2024 là hạn nộp cuối cùng của tờ khai GTGT quý 01/2024.
III. Cuối năm kế toán phải lập và nộp những loại báo cáo sau:
TH1: Nếu công ty áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
- Bộ báo cáo tài chính bao gồm
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bảng cân đối tài khoản (không nộp cho Thuế nhưng vẫn phải lập)
- Thuyết minh báo cáo tài chính
- Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
TH2: Nếu công ty áp dụng theo Thông tư 133/2016/TT-BTC
1.Bộ báo cáo tài chính bao gồm
- Báo cáo tình hình tài chính
- Báo cáo kết quả kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bảng cân đối tài khoản (Lập và nộp kèm BCTC gửi cơ quan thuế)
- Thuyết minh báo cáo tài chính
2.Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
3.Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Thời hạn nộp Báo cáo tài chính và Báo cáo quyết toán TNDN, TNCN: 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Ví dụ: Ngày 30/03/2024 là hạn nộp cuối cùng của Báo cáo tài chính và Báo cáo quyết toán năm 2023.
Lưu ý: Công ty có các loại thuế đặc thù khác như: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế vãng lai ngoại tỉnh, thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên môi trường…trong trường hợp này, kế toán phải tìm hiểu về đặc điểm, căn cứ xác định, thời điểm khai và nộp đối với từng loại thuế .