CÁN BỘ THANH TRA THUẾ, QUYẾT TOÁN THUẾ KIỂM TRA NHỮNG GÌ?
Đối tượng
Đối tượng 1: Bạn chuẩn bị đảm nhận ở vị trí thanh tra thuế hoặc dự định xin vào vị trí thanh tra thuế doanh nghiệp nhưng không biết bắt đầu từ đâu? Không biết yêu cầu Doanh nghiệp phải cung cấp cho những hồ sơ gì? Cần kiểm tra những chỉ tiêu nào?
Đối tượng 2: công ty bạn chuẩn bị quyết toán thuế, thanh tra thuế nhưng bạn không biết phải chuẩn bị những gì? kết xuất bao nhiêu sổ là đủ? Rà soát lại số liệu trước khi thuế xuống.
Các nội dung cán bộ thanh tra thuế, quyết toán thuế kiểm tra bao gồm:
- Tổng thuế GTGT đầu ra, đầu vào trên tờ khai thuế tháng hoặc quý phải khớp với số liệu trên Báo cáo tài chính.
- Tổng Doanh thu trên tờ khai thuế tháng hoặc quý phải khớp với số liệu trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN, và khớp với Báo cáo tài chính
- Số dư trên sổ cái các tài khoản phải khớp với số dư trên Bảng cân đối số phát sinh
- Kiểm tra lỗi ghi nhận có doanh thu nhưng không có giá vốn (xuất khống)
- Kiểm tra lỗi Giá bán thấp hơn giá vốn
- Kiểm tra lỗi giá trị hàng tồn kho quá nhiều so với doanh thu hoặc một số mặt hàng tồn kho từ năm này qua năm khác, tồn kho ảo (trốn doanh thu vì bán nội bộ không xuất hóa đơn)
- Kiểm tra hàng tồn kho trên Bảng nhập – xuất – tồn lệch với Báo cáo tài chính
- Kiểm tra số dư TK131 thực tế không còn dư vì khách hàng chuyển khoản vào nhưng DN không xuất hóa đơn ra => trốn doanh thu
- Kiểm tra hàng bán ra có khuyến mại không thu tiền, giảm giá hàng bán, chiết khấu ở khâu bán ra …từ 100tr trở lên phải đăng ký với sở công thương
- Kiểm tra thưởng doanh số ở khâu mua vào (nhà cung cấp thưởng) =>ghi nhận vào TK711, đồng thời giảm thuế GTGT đầu vào
- Kiểm tra chiết khấu thương mại => giảm trực tiếp giá trị hàng mua => TK156, giảm thuế GTGT đầu vào.
- Kiểm tra hàng khuyến mại không thu tiền => Ghi nhận vào Nợ TK156/Có TK711
- Kiểm tra hàng mua vào, có hàng tặng kèm sản phẩm => ghi nhận Nợ TK156/Có TK1388
- Kiểm tra thời hạn góp vốn kinh doanh đối với năm đầu thành lập
- Kiểm tra số dư TK242 không khớp với Bảng phân bổ CCDC
- Kiểm tra số dư TK211 không khớp với Bảng khấu hao TSCĐ
- Kiểm tra chi phí trả trước hoặc công cụ dụng cụ nhưng không thực hiện phân bổ dần.
- Kiểm tra sổ sao kê ngân hàng, doanh nghiệp có nhiều khoản tiền chuyển từ TK cá nhân vào TK ngân hàng nhưng ko xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu hoặc
- Kiểm tra chi phí giá thành sản xuất, dịch vụ, xây dựng vượt định mức chi phí, doanh nghiệp không sử dụng đúng nguyên liệu theo dự toán, không lấy được hóa đơn nên sử dụng nVL thay thế để tăng chi phí => loại.
- Kiểm tra thời điểm xuất hóa đơn muộn
- Kiểm tra không có doanh thu nhưng có ghi nhận giá vốn làm tăng chi phí
- Kiểm tra tỷ giá ngoại tệ ghi nhận giá trị hàng mua
- Kiểm tra đánh giá lại tỷ giá
- Kiểm tra ghi nhận sai chi phí mua hàng của hàng nhập khẩu: vận chuyển, bến bãi, nâng hạ container…
- Kiểm tra thời gian nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu, ngày trên giấy nộp tiền làm căn cứ kê khai thuế GTGT.
- Kiểm tra tiền mặt không được âm tại bất kỳ thời điểm nào?
- Kiểm tra thời hạn thanh toán hóa đơn mua vào đảm bảo đủ điều kiện khấu trừ
- Kiểm tra ô tô dưới 9 chỗ ngồi phục vụ cho quản lý, ko phục vụ cho kinh doanh, chỉ được khấu trừ vào tính vào chi phí hợp lý ko quá 1,6 tỷ.
- Kiểm tra các khoản chi phí không hợp lý (phạt vi phạm thuế, bảo hiểm…) phải loại trên chỉ tiêu B4.
- Kiểm tra lương và bảo hiểm có khớp với C12?
- Kiểm tra và loại các khoản phụ cấp không hợp lý (VD tất cả đều dc phụ cấp nuôi con nhỏ, hoặc khoản phụ cấp xăng xe, điện thoại quá cao…)
- Kiểm tra quà biếu tặng nhưng không xuất hóa đơn đầu ra
- Kiểm tra mặt hàng tiêu dung cá nhân, ko phụ vụ cho kinh doanh VD sữa rửa mặt, sữa tắm…đi siêu thị cho gđ nhưng lấy hóa đơn mang tên công ty.
- Chi phí xăng xe quá nhiều so với định mức tiêu hao nhiên liệu của xe
- Không có xe ô tô nhưng lại có xăng xe
- Chi phí thuê xe, nhà nhưng chủ tài sản ko đăng ký mã số thuế cho thuê tài sản.
Hotline: Ths. Hồng Tuệ An 0374.020.599
Cầm tay chỉ việc Dạy kế toán thuế, kế toán nội bộ
Dạy kế toán cho người mới bắt đầu , dạy khai thuế tháng, khai thuế quý, lập sổ sách kế toán và Báo cáo tài chính.
Dạy kế toán hộ kinh doanh, dạy kế toán doanh nghiệp
Dạy kế toán hành chính sự nghiệp
Dạy kế toán từ con số 0
Dạy kèm kế toán theo yêu cầu, dạy kèm trên chứng từ của học viên, làm lại sổ sách và báo cáo thuế đã nộp, dọn dẹp sổ sách phục vụ công tác thanh tra thuế quyết toán thuế.
Dạy kèm kế toán xử lý trực tiếp số liệu công ty học viên
Hướng dẫn rà soát, hoàn thiện số liệu, khai thuế, lập báo cáo tài chính
Làm lại số liệu kế toán từ năm trước
Dạy kế toán dành cho cán bộ thanh tra thuế, quyết toán thuế.
———————————————————————–
Hotline: Ths. Hồng Tuệ An 0374.020.599
Công ty đào tạo và tư vấn doanh nghiêp Vegas
Địa chỉ: Tòa nhà FLC Complex số 36 đường Phạm Hùng, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, HN