I. Đối tượng áp dụng: Kế toán trong Công ty kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực xây dựng bao gồm: Xây dựng công trình, sản xuất bên tông tươi mác, thi công nội thất, lăn sơn, sàn gỗ…
Giảng viên sẽ hướng dẫn rà soát, hoàn thiện, quản lý số liệu trên Hồ sơ của đơn vị dưới hình thức cầm tay chỉ việc, dạy kèm cho đến khi thành thạo.
II. Các lỗi công ty xây dựng hay vi phạm về thuế
- Kế toán phải xuất trình được toàn bộ văn bản pháp luật làm căn cứ xây dựng dự toán công trình xây dựng (Định mức này căn cứ vào đâu?) Doanh nghiệp phải yêu cầu bộ phận kỹ thuật cung cấp cho kế toán và hỗ trợ kế toán trong quá trình tập hợp chi phí công trình
- Định mức nguyên vật liệu vượt quá giới hạn so với định mức trong Dự toán và Quyết toán theo Điều 6 Thông tư 78/2014 và Điêu 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC
4. Thuế sẽ loại toàn bộ chi phí nguyên vật liệu không có trong danh mục dự toán và quyết toán công trình, như vậy, trong quá trình lấy hóa đơn đầu vào, kế toán thuế phải lưu ý về tên nguyên liệu phải phù hợp với Dự toán và Quyết toán công trình.
Ví dụ 1: công ty sản xuất bê tông tươi mác, kế toán tập hợp chi phí vượt quá định mức, thuế sẽ loại toàn bộ chi phí vượt định mức sản xuất
Ví dụ 2: Công ty xây dựng công trình, chi phí nguyên vật liệu đưa vào không đúng Dự toán và Quyết toán công trình, thuế sẽ loại toàn bộ chi phí không hợp lý
Ví dụ 3: Công ty thi công sơn, thuế loại chi phí sơn không đúng định mức,
5. Lỗi xuất hóa đơn muộn
6. Chi phí mua quà tặng khách hàng, nhân viên (Bánh trung thu, giỏ quà tết, lịch tết, kỷ niệm chương…) phải xuất hóa đơn đầu ra, trong trường hợp này không ghi nhận doanh thu nhưng ghi nhận chi phí và thuế. Bắt buộc phải xuất hóa đơn đầu ra mới được ghi nhận là chi phí hợp lý. Nếu không sẽ bị loại thuế và chi phí.
- Nợ TK642
- Nợ TK1331
- Có TK331
- Có TK3331
7. Chi phí thuê văn phòng nhưng văn phòng khác với địa chỉ trên giấy phép kinh doanh, công ty không đăng ký địa điểm kinh doanh với Sở kế hoạch đầu tư, chi phí này sẽ bị loại vì không hợp lý.
8. Công ty có thi công công trình, khách hàng đã thanh toán nhưng không lấy hóa đơn, dẫn đến tình trạng kế toán không xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu, số dư Có TK131 chuyển từ năm này qua năm khác => thuế yêu cầu xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu và khai bổ sung điều chỉnh giảm cho kỳ phát sinh.
9. Chi phí nhân công đối với người lao động khoán hoặc thời vụ: công ty vẫn chấm công trên 14 ngày công/1 tháng=> Bị truy thu bảo hiểm. Nếu người lao động chấm đủ số công/1 tháng (26-28 công) và có thu nhập ở 2 nơi => thuế sẽ loại vì chi phí phát sinh không đúng thực tế => quy định tại ……………
10. Vi phạm lỗi: Người lao động không có mã số thuế TNCN => tất cả người lao động phải có mã số thuế TNCN chậm nhất 10 ngày trước thời hạn nộp BC quyết toán TNCN => quy định tại ………
11. Chi phí mang tính chất phúc lợi (lễ, tết, hiếu hỷ, nghỉ mát…) vượt quá 1 tháng lương cơ bản bình quân/1 người/1 năm (Bảng lương minh họa)
12. Sửa chữa văn phòng, sửa chữa Tài sản cố định (ô tô, máy móc thiết bị…) không phân bổ dần TK 242 chi phí trả trước hoặc phân bổ thời gian quá ngắn nên bị => loại vì ghi nhận chi phí không hợp lý
13. Công cụ dụng cụ không được phân bổ quá 36 tháng
14.